自十八届三中全会首次提出“国家治理”这一概念以来，税收治理也在围绕和服务国家治理体系和治理能力现代化这一总目标持续不断地深化。
根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）要求，2023年前是税收征管改革取得重大转变的阶段，同时这一阶段也是向“以数治税”分类精准监管转变的重要时间节点。
进入2024年，伴随全面数字化的电子发票在全国推广，“数据”在税务工作中的应用越来越普遍，尤其是在“金税四期”背景下，各部门之间信息互联互通的推进，使得税务部门对纳税人的风险监管更加准确和全面。
“从实践经验看，相较于前三期，‘金税四期’不仅关注企业的税务申报数据，还可以利用全方位的数据进行深度分析和监控，因此，我们建议企业的财务人员不仅要做到合规，还要在透明度和准确性上提高遵从度。”一位税务咨询机构的人员建议。
发票电子化全面推广
作为我国税务系统的重要组成部分，在“金税四期”监管下，数据正在成为税务人员工作内容的“主角”。
“金税四期”是全国统一的税收征管系统，为适应税收现代化建设需要，国家税务总局于2019年提出升级完善“金税四期”的设想，并于 2020年向国家发展和改革委员会申报了“十四五”规划重点工程项目，2020年年底，国家税务总局网站刊出“金税四期”的招标公告。
简单说，“金税四期”是国家税务总局用来监管企业的智慧税务，该系统可以实现税费全数据、全业务、全流程的打通，这为税务部门的智慧监管提供了条件。
上述税务咨询人员告诉《中国经营报》记者，从“金税四期”的推进看，这套系统和之前的金税三期相对独立，但综合来看，其落地实施主要以发票电子化为基本内容，这亦是中央对税收征管改革目标提出的一个要求。
据悉，2021年12月1日，国家税务总局在内蒙古自治区、上海市和广东省、四川省、厦门市、天津市、青岛市、重庆市、大连市、陕西省等地区开始推行数字化的电子发票（以下简称“数电票”）。
本着先试点后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略，目前全国已有33个地区的纳税人可开具数电票。
中科迅联联合创始人、COO 陈玉刚在接受采访时表示，数电票实施后，增值税纸质发票将会逐渐退出历史舞台。对企业来说，数电票可以打通供应链在订单管理、清分对账、发票开具、发票流转和结算管理等多个方面的堵点。“更为重要的是，‘金税四期’的落地，也在一定程度上加速了数电票试点的不断扩围。” 陈玉刚说。
相比传统纸质发票，数电票覆盖了企业经营管理的“账、票、款”全生命周期，具有领票流程简单、开票用票便捷、入账归档一体化等优势。同时，与纸质发票不同的是，线上开具的数电票不需要用税控设备就能开票，这省去了打印、盖章、邮寄等流程，极大节约了企业的财务成本。
数据成税务监管“主角”
记者在采访中了解到，财盛证券相比传统纸质发票，数电票推广后，企业在发票这块的成本支出将实现15%—20%的下调。也因此，伴随数电票在全国的推广，企业的涉税数据管理也迎来变革。
“在数电票模式下，企业需要整理、核对各类涉税数据，从而确保数据的真实、完整，这些数据不仅包括收入、成本、费用等常规数据，还包括固定资产折旧、无形资产摊销等平时容易忽视的数据。”上述税务咨询人士介绍。
该人士解释，“金税四期”下，企业之所以需要关注这么多的数据，更多是因为相比传统监管，税务部门依靠大数据监测，可以完整掌握企业从开具、传递、入账、抵扣到归档的发票全生命周期信息链条。
“也就是说，‘金税四期’工程中，企业的入账信息与电子发票服务平台会同步更新，这将倒逼企业提高合规遵从度。”该人士说。“对企业来说，在大数据背景下，企业以期通过虚开发票等方式获利，面临的也将是税务机关的稽查。”
记者从青海省税务局稽查局获悉，根据精准分析线索，近日青海省西宁经济技术开发区税务局稽查局依法查处了青海青美生物资源研究开发有限公司骗取研发费用加计扣除政策案件。
经税务部门调查，该公司通过利用虚假交易虚开发票、虚构研发项目等手段，虚增研发费用260.91万元，骗取研发费用加计扣除211.22万元，合计虚增费用472.13万元。目前，西宁经济技术开发区税务局稽查局依法调减该公司虚增的研发费用及加计扣除金额，并拟将该案虚开发票线索移送公安机关。
国家税务总局征管和科技发展司司长练奇峰介绍，税务部门将坚持以零容忍的态度对虚开发票、偷逃税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷。
《意见》提出，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，实现事前预警、事中阻断、事后追责。强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”，不断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督。
上述税务咨询人员表示，通过大数据的分析进行风险管控，税务执法水平也将不断提高，比如对于首违不罚，纳税人在收到信息提醒后，通常会自动整改，这给企业营造了一个良好的成长空间。
国家税务总局相关人员表示，在税收征管过程中，税务部门也将持续推进税收征管数字化升级和智能化改造，不断完善精确执法、精细服务、精准监管，加快建设智慧税务，初步构建起优化高效统一的税费征管体系，实现征纳成本明显降低、征管效能显著提升。
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